Inventario perpetuo

Según el sistema de inventario permanente, se realiza un asiento contable para cada transacción de stock. De lo contrario, se realiza en intervalos más amplios, por ejemplo, mensual o trimestralmente. Cada almacén está vinculado a su cuenta correspondiente.

Al recibir artículos en un almacén específico, el saldo de la Cuenta de Almacén aumentará. De igual forma, al entregar artículos del almacén, se contabilizará un gasto y el saldo de la Cuenta de Almacén disminuirá.

1. Cómo activar el inventario perpetuo

Activar inventario perpetuo:

Inicio > Contabilidad > Empresa > Activar inventario perpetuo

Tenga en cuenta que si deshabilita el inventario perpetuo, los usuarios tendrán que administrar las entradas de la cuenta manualmente.
Configure las siguientes cuentas predeterminadas para cada empresa si no están configuradas. Estas cuentas se crean automáticamente en las nuevas cuentas de EspoCRM.
- Cuenta de inventario predeterminada (activo)
- Stock recibido pero no facturado (pasivo)
- Cuenta de Ajuste de Stock (Gastos)
- Gastos incluidos en la valoración (Gastos)
- Centro de costos
Si el usuario desea configurar una cuenta individual para cada almacén, cree un encabezado de cuenta para cada una. Vaya a:

Cuentas > Plan de cuentas > Empresa > Aplicación de fondos (activos) > Activo corriente > Activos de stock > Crear una nueva cuenta con el mismo nombre que Almacén

Ahora, vaya a un almacén y vincule esta cuenta con él. Esto facilita el filtrado y la visualización de los extractos por almacén.
Para las transacciones de stock, los asientos contables se realizan en la cuenta principal del almacén. Si el usuario no configuró la cuenta para el almacén, el sistema obtiene la cuenta principal del almacén principal. Si no se configuró la cuenta para el almacén principal, el sistema obtiene la cuenta (cuenta de inventario predeterminada) del maestro de la empresa.

2. Ejemplo

Considere la siguiente configuración de plan de cuentas y almacén para su empresa:

Plan de Cuentas:

Activos (Dr)
- Activos corrientes
- Cuentas por cobrar
- Deudores
- Activos bursátiles
- Víveres
- Productos terminados
- Trabajo en progreso
- Activos fiscales
- TINA
Pasivos (Cr)
- Pasivos corrientes
- Cuentas por pagar
- Acreedores
- Pasivos de acciones
- Stock recibido pero no facturado
- Pasivos fiscales
- Impuesto sobre servicios
Ingresos (Cr)
- Ingresos directos
- Cuenta de ventas
Gastos (Dr.)
- Gastos directos
- Gastos de existencias
- Costo de los bienes vendidos
- Gastos incluidos en la valoración
- Ajuste de existencias
- Gastos indirectos
- Gastos de envío
- Derechos de aduana

2.1 Almacén – Configuración de la cuenta

Víveres
Trabajo en progreso
Productos terminados

2.2 Recibo de compra

Supongamos que ha comprado 10 unidades del artículo «RM0001» por $200 al proveedor «Arcu Vel Quam Fabricators». A continuación, se detalla el recibo de compra:

Proveedor: Fabricantes Arcu Vel Quam

Elementos:

Artículo	Depósito	Cantidad	Tasa	Cantidad	Importe de valoración
RM0001	Víveres	10	200	2000	2250

Impuestos:

Cuenta	Cantidad	Categoría
Gastos de envío	100	Total y valoración
IVA (10%)	200	Total
Derechos de aduana	150	Valuación

Libro mayor de existencias

Libro mayor

A medida que el saldo de existencias aumenta mediante el Recibo de Compra, se debitan las cuentas de la Tienda y se acredita la cuenta temporal «Recibo de Existencias No Facturado» para mantener la contabilidad por partida doble. Asimismo, el gasto negativo se contabiliza en la cabecera de la cuenta, categorizada como «Valoración» o «Total y Valuación», en la tabla de impuestos y cargos, por el importe añadido para fines de valoración, a fin de evitar la duplicación de gastos.

2.3 Factura de compra

Al recibir la factura del proveedor por el recibo de compra mencionado, deberá emitir la factura correspondiente. Los asientos contables son los siguientes:

Libro mayor

Aquí se debita la cuenta “Stock Recibido Pero No Facturado” y se anula el efecto del Recibo de Compra.

2.4 Nota de entrega

Supongamos que tiene un pedido de «Utah Automation Services» para entregar 5 unidades del artículo «RM0001» por $300. A continuación, se detalla la nota de entrega:

Cliente: Utah Automation Services

Elementos:

Artículo	Depósito	Cantidad	Tasa	Cantidad
RM0001	Víveres	5	300	1500

Impuestos:

Cuenta	Cantidad
Impuesto sobre servicios	150
TINA	100

Libro mayor de existencias

Libro mayor

Al entregar un artículo del almacén «Tiendas», se abona en la cuenta «Tiendas» y se debita un importe equivalente a la cuenta de gastos «Costo de Ventas». El importe del débito/crédito es igual al importe total de valoración (costo de compra) de los artículos vendidos. Este importe se calcula según el método de valoración preferido (FIFO/Promedio Móvil) o el coste real de los artículos serializados.

En este ejemplo, se ha considerado el método de valoración FIFO. Tasa de valoración = Tasa de compra + Cargos incluidos en la valoración = 200 + (250 / 10) = 225. Importe total de la valoración = 220 * 5 = 1125.

2.5 Factura de venta con actualización de stock

Supongamos que no generó una nota de entrega para el pedido anterior, sino que generó directamente una factura de venta con la opción «Actualizar stock». Los detalles de la factura de venta son los mismos que los de la nota de entrega anterior.

Libro mayor de existencias

Libro mayor

Aquí, además de las entradas de cuentas normales para una factura, las cuentas «Tiendas» y «Costo de bienes vendidos» también se ven afectadas en función del monto de valoración.